К вопросу о налоге на имущество по кадастрой

К ВОПРОСУ О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ПО КАДАСТРОЙ

СТОИМОСТИ

В статье рассматриваются проблемные вопросы налогообложения имущества по кадастровой стоимости, приводятся алгоритм налогообложения и описываются перспективы развития.

Переход к исчислению и уплате налога на имущество в зависимости от кадастровой стоимости осуществился с 1 января 2016 года.

Главной проблемой является тот факт, что кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и является значительно выше инвентаризационной.

Детально рассмотрев пункт 1 ст. 3 НК РФ видно, что при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Таким образом, если человек владеет несколькими квартирами и/или домами, значит, что он может себе позволить приобрести такое количество недвижимости, нести бремя расходов по ее ремонту и платить за коммунальные услуги, а следовательно, по логике, способен нести и налоговое бремя за нее. Иначе обстоит ситуация с наследниками, которые вступили в права наследства на недвижимость, расположенную в престижных районах, но у которых нет таких денежных средств для уплаты налога за нее [1].

Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

Нк = (Кадастровая стоимость - Налоговый вычет) х Размер доли х Налоговая ставка (1)

При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет) [1].

При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет см. табл. 1

Власти муниципальных образований и городов имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Таблица 1. Вычеты по налогу на имущество

Таблица 2. Налоговые ставки по налогу на имущество

Власти муниципальных образований и городов имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза (см. табл.2). Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки [2].

При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости.

Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

Н = (Нк - Ни) х К + Ни (2)

Нк - налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше). Ни - налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

К - понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

Коэффициент К равен: 0,2 - в первый год; 0,4 - во второй год; 0,6 - в третий год; 0,8 - в четвертый год.

Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта. Примечание, расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

Учитывая, что кадастровая стоимость недвижимости, как правило раз в 10, а то и больше той стоимости недвижимости, то соответственно, даже несмотря на то, что происходит снижение налоговых ставок, подчеркиваю, в любом случае минимум налоги на недвижимость вырастают в 5 раз.

Правительству нужно пополнять бюджет, поэтому действия с точки зрения государства оправданы.

Многие жители нашей страны сильно задумались, а стоит ли им покупать квартиры, дома, стоит ли им сберегать свои деньги в том числе в недвижимости? Многие приняли решение этого не делать. Чем меньше граждан будет покупать недвижимость, тем хуже будет это для нашей экономики. Да, может быть во многих регионах при введения этого налога в ближайшие несколько лет цены на недвижимость упадут. Но как результат - затормозится развитие экономики. Строительная отрасль тащит за собой от 8-15 различного рода других отраслей. Например, для строительства необходимо металл произвести, нужно кирпич произвести, нужно электроэнергией обеспечить, нужно трубы и так далее.

Облагая купленную недвижимость повышенными налогами, снижается стимул к расширению и развитию объектов недвижимости.

Выходом из данной ситуации является оценка объектов недвижимости по рыночным ценам, обращение в суд о признании рыночной стоимости - кадастровой и уплата налога на недвижимость с пониженной стоимости по решению суда.

Список литературы

Абакумов Р.Г., Медведева Ю.А. проблемы и перспективы введения единого налога на недвижимость в России // Современные тенденции развития науки и производства. Сборник материалов II Международной научно-практической конференции. Западно-Сибирский научный центр. Кемерово, 2015. С. 122-126.

Ребреев И.Н., Абакумов Р.Г. К вопросу управления оптимизацией налогообложения в организации // Теория и практика инновационного развития кооперативного образования и науки. Тезисы докладов международной научно-практической конференции профессорско-преподавательского состава и аспирантов. Белгород, 2010. С. 219- 221.

Абакумов Р.Г. Управление оптимизацией налогообложения в организации // Современные подходы к модернизации экономики, образования и кооперации. Тезисы докладов международной научно-практической конференции профессорско- преподавательского состава и аспирантов. 2012. С. 20-21.

Абакумов Р.Г., Струкова В.А. Направление совершенствования пресечения налоговых преступлений и уклонений от уплаты налогов физическими лицами // Научные достижения молодых исследователей Белгородский университет кооперации, экономики и права. Белгород, 2014. С. 348-357.

Абакумов Р.Г. Применение дистанционных технологий обучения по дисциплине "налогообложение финансового сектора экономики" // Модернизация образовательной среды в условиях взаимодействия науки и практики. Материалы международной научно-методической конференции профессорско-преподавательского состава и аспирантов. Белгородский университет кооперации, экономики и права. Белгород, 2014. С. 204- 209.

УДК 330: 001.895

Количество показов: 510